Sono un dipendente a lungo termine a una crescente start up. Ho una notevole quantità di stock option non qualificato, ad un prezzo molto basso sciopero, pienamente acquisito e può essere esercitato in qualsiasi momento. (Circa 1-2 proprietà della società, a mio avviso) Sono interessato a lasciare e perseguire altri opportunità, ma come la maggior parte degli accordi di opzione, le opzioni scadono 90 giorni dopo lascio la società. Come risultato, avrei dovuto esercitare loro di mantenere il mio gioco. Questo mi sembra una buona idea, come io sono fiducioso nella direzione che la società si sta dirigendo, e sono fiducioso che sarà redditizio. Purtroppo, non ho ancora accesso a recente un tavolo cap. Ho un paio di domande: Presumo che canwill bisogno di presentare una 83 (b) elezione, al fine di evitare ripercussioni fiscali Che cosa è esattamente questo mi salva da Quali passi devo prendere a (agli occhi della legge) garantire che il consiglio ha ricevuto il mio avviso di esecuzione il segretario del consiglio è un procrastinator noto e può essere molto disorganizzato. Grazie in anticipo chiesto 1 14 agosto alle 15:51 Lei parla di esercizio anticipato nel titolo, ma ti sembra di fraintendere ciò che esercizio anticipato significa veramente. Alcune aziende offrono piani di stock option che maturano nel corso di un certo numero di anni, ma che possono essere esercitati prima che siano conferiti. Questo è esercizio anticipato. Hai investito stock options, in modo esercizio anticipato non è rilevante. (Si può o non può essere il caso che i piani di stock option avrebbero potuto essere presto esercitato prima di acquisito, ma a prescindere, li ha ancora esercita, in modo che il punto è discutibile.) Come ha detto littleadv, 83 (b) l'elezione è per azione vincolata , spesso dall'esercizio di stock option non investite. Le opzioni sono acquisiti, in modo che non sarà limitato magazzino. Così 83 (b) l'elezione non è rilevante per voi. Un evento imponibile accadere quando si esercita. Il punto della (b) elezione 83 è che l'esercizio di stock option non attribuite non è un evento imponibile, in modo 83 (b) elezione consente di forzare ad essere un evento imponibile. Ma per voi, con stock option maturate, non c'è bisogno di fare questo. Lei parla che si desidera non imponibili a seguito dell'esercizio. Ma è ciò che stock option di incentivazione (ISOs) sono per. ISO sono stati progettati con lo scopo di non essere imponibile ai fini dell'imposta sul reddito regolari quando si esercita (anche se è ancora imponibili a seguito dell'esercizio ai fini AMT), ed è tassato solo quando si vende. Tuttavia, è necessario Stock Options non-qualificati. Sei stato data la possibilità di ottenere ISO all'inizio Perché la vostra azienda vi darà NQSOs io non so le specifiche della vostra situazione, ma dal momento che lei ha citato esercizio anticipato e 83 (b) Elezioni, ho un ipotesi su ciò che sarebbe potuto succedere . Per le persone che presto-esercizio (per i piani che consentono di inizio esercizio), vi è un leggero vantaggio di avere NQSOs rispetto a ISO. Questo perché se si esercizio anticipato immediatamente dopo concessione e non 83 (b) elezione, non si pagano le tasse al momento dell'esercizio (perché la differenza tra prezzo di esercizio e FMV è 0), e non ci sono tasse su di maturazione (per regolare o AMT) , e se lo si tiene per almeno 1 anno, al momento della vendita sarà plusvalenze a lungo termine. D'altra parte, per ISO, la sua lo stesso, tranne che per le plusvalenze a lungo termine, è necessario tenere a 2 anni dopo la concessione e 1 anno dopo l'esercizio, in modo che il periodo di guadagni in conto capitale a lungo termine è più lungo. Quindi, le aziende che permettono l'esercizio anticipato spesso offrono dipendenti sia NQSOs o ISO, dove si sarebbe scegliere NQSO se avete intenzione di early-esercizio, o ISO altrimenti. Se (ipoteticamente) questo è quello è successo, allora si è scelto male perché hai NQSOs e non ha ancora esercizio anticipato. Risposi 2 agosto 14 alle 23:07 presumo ho canwill bisogno di presentare una (b) elezione 83, al fine di evitare ripercussioni fiscali Che cosa sarà questo salvami da 83 (b) L'elezione è per stock grant limitate. non per acquisti di azioni. Per azione vincolata, in genere si paga l'imposta sul reddito quando si veste. Per start-up la differenza di prezzo tra il momento della concessione e il tempo della maturazione può essere astronomico e scegliendo 83 (b) si paga in modo efficace l'imposta sul reddito sul valore della concessione invece del valore del giubbotto. Quindi, si paga solo l'imposta sulle plusvalenze sulla differenza tra il prezzo di vendita e il valore di borsa quando si vende. Nel tuo caso sei l'esercizio di un'opzione, vale a dire sei l'acquisto di un azione, in modo 83 (b) è irrilevante. Che cosa si pagherà anche se è l'imposta sulla differenza tra il prezzo di esercizio e lo stock FMV (a meno che le scorte si finisce per acquistare sono limitati - che sarebbe stato il caso se avete esercitato le opzioni in anticipo, ma non penso che sta per essere il caso ora). Quali passi devo prendere a (agli occhi della legge) garantire che il consiglio ha ricevuto il mio avviso di esecuzione Il segretario del consiglio è un procrastinator noto e può essere molto disorganizzato. Si consiglia di leggere ciò che la politica contractcompany concessione dice su questo. Chiedere al HRmanager. Generalmente . una lettera raccomandata con ricevuta di ritorno dovrebbe essere sufficiente, ma si dovrebbe verificare il formato, l'indirizzo e il lasso di tempo. risposto ad 1 14 agosto alle ore 16: 36IRS Problemi di orientamento nella sezione 83 (b) elezione limitato stock: Esempio di lingua per il deposito, più tasse Esempi Quando si riceve una sovvenzione di azioni vincolate (o se si ricevono azioni vincolate su un esercizio anticipato consentito di stock option), si può optare per il regime sul valore in borsa, invece di maturazione. Questa mossa è nota come sezione 83 (b) elezione. prende il nome dalla relativa sezione del Internal Revenue Code (IRC). Non è disponibile per un finanziamento di azioni vincolate, come RSU sono tassate in una parte diversa del IRC. I vantaggi per rendere l'elezione sono: (1) si avvia il periodo di plusvalenze detenzione precoce, cioè a concessione piuttosto che a maturazione, e (2) che si sono tassati per scopi reddito ordinario sul valore concessione, che si spera rivelarsi essere inferiore al valore tardi al momento della maturazione. E 'fondamentale notare che revoca o l'annullamento di una sezione 83 (b) l'elezione è praticamente impossibile una volta che è stata fatta. Norme rigorose dettare quando tale deposito deve essere fatto (ad esempio, entro 30 giorni dalla concessione), come deve essere presentata, e quello che dovrebbe apparire in esso. Si fanno le elezioni inviando le informazioni appropriate per l'ufficio IRS in cui si file vostra dichiarazione dei redditi (si invia anche l'elezione per la vostra azienda e file, con la dichiarazione dei redditi annuale). Le informazioni necessarie include: il vostro nome, indirizzo e numero di previdenza sociale una descrizione dei propertyshares (azioni ad esempio X della mia azienda) e il valore di mercato alla data in cui hai ricevuto le quote e in quale anno la restrizione imponibili che causerà decadenza se non sono rispettati i requisiti o la restrizione che decadranno quando i requisiti di maturazione siano soddisfatti i soldi pagati per lo stock Nonostante il fatto che il deposito deve includere informazioni specifiche sulla proprietà (ad esempio azioni), come ad esempio il suo valore e la data del trasferimento, l'IRS non ha forma per la Sezione 83 (b) elezione. IRS Entrate Procedura 2012-29 presenta un campione di lingua accettabile per fare le elezioni. Fornisce anche esempi che mostrano l'impatto fiscale election39s quando lo stock è poi venduto dopo la maturazione o se la concessione è riacquistato o incamerata prima maturazione. Gli esempi confermano un rischio maggiore con la Sezione 83 (b) elezione: non devono mai conferire le quote, la decadenza non ti dà un credito o di detrazione fiscale per le tasse hai pagato in anticipo. Come indicato dagli esempi, solo se hai pagato qualcosa per la azioni vincolate, come può accadere con le opzioni di inizio esercizio in una società privata. potreste avere una perdita in conto capitale per la differenza tra un qualsiasi prezzo di riacquisto e di quello che hai pagato per lo stock (vale a dire il prezzo di esercizio). Scegliere se fare o meno la (b) l'elezione 83 è una decisione finanziaria di pianificazione. Per chiarimenti sul analisi necessari per determinare se abbia fiscale e senso finanziario, vedere gli articoli nella sezione ristretta della sezione: 83 (b) a myStockOptions. Il tuo commento non può essere pubblicato. Errore di scrittura: Il tuo commento è stato salvato. I commenti sono moderati e non appariranno finché non approvati dall'autore. 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La maggior parte di questa notizia è stata peggiorativa. Sembra che le stock option sono stati presi di mira come la causa (o almeno un sottoprodotto) di varie crisi finanziarie durante l'anno passato. Tutto questo arriva sulla scia di un bel po 'di stampa finanziaria sfavorevole, in particolare per quanto riguarda l'imposta minima (AMT) conseguenze alternative di stock option di incentivazione (ISOs). Di fronte a una bolla internet scoppiare, e gran parte del resto dell'economia sgonfiare pure, ISO sono stati particolarmente diffamato. L'utile giochi di varie aziende hanno almeno in parte stata attribuita a stock option e di stock option di contabilità in particolare. Come weve osservato di recente, ci sono state varie proposte per modificare il trattamento delle stock option per scopi utili. Vedere legno, Ruminations Stock Option, vol. 11, No. 2, Il rapporto fiscale mampas (settembre 2002), p. 1. Di recente, i suggerimenti sono stati galleggiare che le aziende avrebbero aiutare i dipendenti mediante l'emissione di denaro in cambio di opzioni subacquee. Vedi, ad esempio, Seibel prevede di offrire dipendenti in contanti o della per Opzioni, Wall Street Journal (30 agosto 2002) (Seibel ha offerto i suoi dipendenti 1,85 in contanti per ogni opzione con un prezzo di esercizio pari o superiore a 40 euro per azione). Archivio per servizi e sect83 Sezione 83, naturalmente, è un tempo relativamente breve (ma enormemente importante) sezione di codice che si applica ai trasferimenti di proprietà in cambio di servizi. La regola di base è che quando le azione (o altri beni) viene trasferito ad un dipendente in cambio di servizi, il dipendente deve includere il valore del titolo nel suo reddito quando lo stock è sostanzialmente investita. I. R.C. sect83 (a) Reg. sect1.83-1 (a). Magazzino giubbotti sostanzialmente quando si è o trasferibile o non è più soggetto ad un rischio sostanziale di decadenza. sect83 (a) (1). L'ammontare del reddito imponibile è il valore di mercato del titolo (al momento attribuisca sostanzialmente), al netto di qualsiasi importo che il lavoratore paga per lo stock. sect83 (a). Il valore equo di mercato delle azioni è determinato senza tenere conto di restrizioni, tranne che per le restrizioni che non sarà mai decadenza (i cosiddetti nonlapse restrizioni). L'effetto di 83 (b) Elezioni La maggior parte dei professionisti del settore fiscale sapere che cosa un 83 (b) elezione è, anche se non hanno mai fatto uno. Quando un dipendente fa un'elezione ai sensi della Sezione 83 (b), si mette da parte le regole reddito differimento che si applicano ad esaurimento non è investito. Sezione 83 (b) consente un dipendente di eleggere per includere attualmente in reddito il valore di mercato delle azioni, al netto di qualsiasi importo pagato per esso, al magazzino momento del rilascio, anche se non sostanzialmente investiti. (Naturalmente, l'elezione non è disponibile se le azione è già sostanzialmente acquisito e quindi immediatamente includible senza riguardo per le elezioni.) In breve, il dipendente sceglie di incorrere imposta sul valore del titolo attualmente, piuttosto che aspettare fino a quando non giubbotti. Quando un (b) elezione 83 è fatta, un dipendente include il valore di mercato del titolo dopo aver tenuto conto delle eventuali restrizioni nonlapse, ma a prescindere da qualsiasi restrizione lapse (quelle restrizioni che decade). Egli non riconosce alcun reddito a tutti quando lo stock giubbotti sostanzialmente. Reg. sect1.83-2 (a). Invece, ogni apprezzamento (o deprezzamento) dopo la data delle elezioni è imponibile come plusvalenza (o la perdita) quando il dipendente vende lo stock. Il periodo di detenzione è anche effettuata, a partire dal giorno dopo il giorno in cui la proprietà è trasferita al dipendente. Reg. sect1.83-4 (a). Che cosa succede se un dipendente che fa un'elezione lascia il suo lavoro prima che il magazzino giubbotti sostanzialmente In tal caso, il dipendente perde il suo magazzino e viene consentito una deduzione perdita limitata. L'importo della detrazione sulla decadenza è limitata all'importo pagato per il magazzino, dedotta la quota realizzata a seguito della decadenza (se presente). Reg. sect1.83-2 (a). In particolare, però, nessuna deduzione è ammessa per l'importo che il lavoratore precedentemente incluso nel reddito, rendendo il (b) elezione 83. Vedere sect83 (b) (1). Il datore di lavoro è inoltre effettuata da un decadenza. Il datore di lavoro deve includere nel reddito alla data della decadenza minore tra il valore di mercato delle azioni o l'importo della detrazione che ci sono voluti quando il dipendente ha fatto l'elezione. Reg. sect1.83-6 (c). I dipendenti ricevono azioni vincolate vogliono rendere queste elezioni Ovviamente, sia la tempistica della tassa per il dipendente e il carattere di reddito ordinario o di capitale possono essere effettuati. Con la proprietà più limitato, Sezione 83 prevede che il reddito in includible al momento della restrizioni lapse. Se un dipendente fa un'elezione 83 (b), al contrario, si riconoscerà reddito immediato, al momento delle elezioni, ma non riconoscerà reddito quando lo stock giubbotti sostanzialmente. Quanto al carattere, tutto l'apprezzamento a partire dal momento di un (b) elezione 83 è l'aumento di capitale. Se nessuna elezione sono state fatte, al contrario, i proventi ordinari si pone quando lo stock giubbotti che provoca la sua base imponibile nel brodo per aumentare. Solo la differenza tra il valore in quel momento e l'importo realizzato su un eventuale data di cessione sarebbe plusvalenza. Allora perché un dipendente vuole accelerare reddito In sostanza, il dipendente sta scommettendo che lo stock apprezzerà, e così si limita l'importo del reddito di compensazione che riconoscerà come risultato dello stock grant. dipendenti Ottimista possono avere un sacco di motivi per fare un (b) elezione 83, anche se l'attuale stasi economica rendono elezioni 83 (b) un po 'meno attraente di quanto erano una volta. Naturalmente, un 83 (b) l'elezione non è priva di rischi: un'elezione seguito da un calo del valore delle azioni può portare a reddito ordinario (dal momento della scelta fatta) seguito da un non mdash minusvalenza una posizione fiscale molto attraente Non sorprende , una buona dose di sezione 83 lore si riferisce a come si determina il valore. Come weve notato in queste pagine prima, una decisione importante quasi 20 anni fa, ha sottolineato che la Sezione 83 (b) le elezioni possono essere effettuate segnalazione valore zero. Vedere Alves v. Commissario, 734 F.2d 478 (9 ° Cir. 1984. ISO sono tassati in modo più favorevole rispetto alle opzioni non qualificati. Per un confronto, vedere Legno, fiscale e trattamento contabile delle ISO, Vol. 9, No. 10, The mampas Rapporto fiscale (maggio 2001), pag. 1 e legno, fiscale e contabile Primer per non qualificato stock Options, Vol. 9, n ° 10, il Rapporto fiscale mampas (maggio 2001), pag. 1. ISO sono generalmente al di là della portata di sezione 83. sezione 83 (e) (1) stabilisce che la sezione non si applica all'esercizio di un'opzione a cui si applica la sezione 421. sezione 421 (a) (1) prevede che un lavoratore non riconosce reddito regolare quando un ISO è esercitata (assumendo diverse esigenze sono soddisfatte). un dipendente riconoscerà plusvalenza (o la perdita) se poi cede le azioni in una vendita di qualifica in base alla differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di esercizio. Tuttavia, se un lavoratore vende la magazzino entro due anni dalla data di assegnazione o di un anno dopo che le azioni sono trasferite al dipendente, si tratta di una vendita interdittiva. sect421 (b). Una squalifica vendita funziona come se fosse sotto la sezione 83 mdash il dipendente deve includere nel reddito ordinario la differenza tra il prezzo di esercizio e valore di mercato al momento dell'esercizio dell'opzione. Prop. Reg. sect1.422A-1 (b) (1). Tale importo si aggiunge alla sua base, e il resto è tassato come plusvalenza (tutto l'anno della vendita). Si tratta di una marcata eufemismo per dire che ISO arent trattati come favorevolmente sotto il regime AMT come lo sono per fini fiscali regolari. L'esclusione dal reddito ai sensi della sezione 421 viene ignorato nel calcolo del reddito imponibile minima alternativa (AMTI). Piuttosto, un dipendente deve includere nella sua AMTI la differenza tra il prezzo di esercizio di una ISO e il valore di mercato del titolo acquisito al momento di esercizio. sect56 (b) (3). Ovviamente, per le opzioni con un prezzo di esercizio a basso e ad alto valore, le conseguenze AMT possono essere notevoli. Per ISO che provocano l'acquisizione di azioni vincolate, il valore di mercato del titolo (meno l'importo pagato) si possa includere nel AMTI solo dopo che il magazzino giubbotti sostanzialmente. Supponiamo di avere un cliente con le ISO che sta prendendo in considerazione un esercizio anticipato di una ISO (cioè prima che il titolo acquisito ha sostanzialmente acquisito). E 'possibile per lui fare una sezione 83 (b) elezione nella speranza di far scattare il periodo di detenzione di un anno che si applica a squalificare le vendite la risposta sembra essere no. L'IRS ha informalmente dichiarato che fare (b) elezione 83 rispetto ad una ISO non è valido ai fini dell'imposta sul reddito regolari. Così, viene attivato il periodo di detenzione per una vendita squalifica quando lo stock giubbotti, e non quando la ISO è esercitato, indipendentemente dal fatto che egli fa una sezione 83 (b). Ma è interessante notare, l'IRS ha indicato (ancora informale) che una sezione 83 (b) elezione può essere disponibile rispetto alla ISO per scopi di AMT. Questa posizione si riflette nelle istruzioni per la compilazione Modulo 6251 (AMT), a pag. 3. C'è, l'IRS afferma: Anche se i tuoi diritti in stock non sono trasferibili e sono soggetti ad un rischio sostanziale di decadenza, si può scegliere di includere nel reddito AMT l'eccedenza del valore di mercato delle scorte (determinato a prescindere da qualsiasi restrizione lapse) sopra il prezzo di esercizio momento del trasferimento a voi delle azioni acquisite attraverso l'esercizio dell'opzione. Che cosa significa tutto questo l'assenza di vera guida onesto-to-bontà IRS è preoccupante. Ancora, dove non c'è troppo apprezzamento incorporato nella azioni vincolate acquisita quando un ISO viene esercitato, può avere senso per eleggere (ai sensi della Sezione 83 (b)) per includere attualmente questo guadagno in AMTI anche se il titolo non è ancora sostanzialmente libero passaggio. Anche se l'elezione di accelerare il riconoscimento di AMTI, sembra che quando lo stock fa sostanzialmente giubbotto, l'elezione impedirà qualsiasi ulteriore riconoscimento AMTI. Questa è una buona notizia se il titolo si è apprezzato in modo significativo durante quel periodo. Ovviamente, (b) Sezione 83 svolge un ruolo significativo in stock option. Anche se questo di una pagina elettorale non può risolvere tutta la colpa in corso rivolte stock option, si può certamente aiutare a pianificare per gli individui che ricevono azioni o opzioni come parte del loro compenso. ISO e la sezione 83 (b) Elezioni. da Robert W. Wood e Jonathan R. Flora, vol. 11, No. 3, Il Rapporto fiscale mampas (ottobre 2002), p. deposito 1.Will per 83 (b) squalificare i miei incentivazione stock option 10 settembre 2004 Oggetto: opzioni di esercizio anticipato Data: Lunedì, 11 Settembre 2000 Da: Lonnie mi è permesso di esercitare le opzioni presto, ma ho ancora dubbi su cosa fare . Se decido di esercitare tutte le mie opzioni ora, e poi presentare il modulo 83b di squalificare le opzioni, posso vendere le porzioni che saranno maturate dopo il periodo di chiusura e pagare l'imposta sul reddito ordinario come un guadagno a breve termine, perché ho letto da qualche parte sul internet, che presentando il modulo 83b non sarò in grado di vendere le scorte per almeno 12 mesi. Si prega di avvisare. Data: updated Thu, 9 Settembre 2004 Im supponendo che avete a che fare con le opzioni di incentivazione azionaria. Presentazione di una sezione 83 (b) l'elezione di per sé pretende molto 8220disqualify il options.8221 Tuttavia, se si è in grado di esercitare quello che altrimenti sarebbe stock option di incentivazione per più di 100.000 di prezzo dell'opzione di magazzino in un anno, l'eccesso sarà convertito in opzioni 8220non qualificati .8221 La sezione 83 (b) l'elezione non ha effetto per le ISO per la segnalazione fiscale regolare. La presentazione della sezione 83 (b) l'elezione non cambia quando si può vendere le azioni. Ciò è determinato dalle maturazione di pianificazione e dei dipendenti serrate. Il guadagno da una disposizione iniziale di una opzione è generalmente tassati come reddito ordinario di compensazione. Per ulteriori informazioni sulle opzioni di incentivazione azionaria, richiedere il nostro rapporto libero, opzioni di incentivazione azionaria 8211 strategie fiscali esecutivo e pianificazione finanziaria.
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